国内公司支付服务费给香港公司是否要代扣代缴所得税？

有客户做大型设备维修服务，国内公司接单后，要转给香港公司来提供最终的维修服务，因此国内公司需要支付维修费给香港公司，支付金额18万英镑，在国内开户行去办理转款时，银行说支付的服务费金额较大，需要向国内主管税务局备案。就此，客户咨询到去税务局备案，国内公司是否要代扣代缴所得税。根据中国税法的相关规定，答复如下。

法律依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条和第三十七条的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对上述所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。因此，如果境内公司支付给境外公司的服务费款项属于上述范围，则需要代扣代缴企业所得税。

通常根据以下几步操作：

1、首先需要判断国内公司支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得。根据《企业所得税法实施条例》第七条的规定，不同类型的所得有不同的判断标准，如销售货物所得按照交易活动发生地确定，提供劳务所得按照劳务发生地确定，就本案来看，要根据设备维修服务发生地来确定。

2、其次，如果判断为需要代扣代缴企业所得税，则应在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

3、最后，在计算代扣代缴所得税税额时，根据《企业所得税法实施条例》的规定，非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。同时，根据所得类型的不同，有不同的计算方法，如股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额等。

注意事项：

1、如果支付对象所在国或者地区与中国签订了税收协定，且协定规定有不同的税率，则按照税收协定的规定执行。

2、在代扣代缴过程中，应遵守中国的税收法律法规，确保税款的及时、准确缴纳。

综上所述，境内公司在支付给香港公司款项时，需要根据相关法律法规的规定判断是否需要代扣代缴企业所得税，并按照规定的程序进行操作。如有疑问或需要进一步的帮助，请咨询当地税务机关。

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